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「巴拿馬文件」揭開境外公司面紗！究竟如何運作？
本帖最後由 iiifgh 於 2016-4-7 10:03 PM 編輯「巴拿馬文件」揭開境外公司面紗！究竟如何運作？
鉅亨網編譯張正芊 2016-04-07 17:23
(圖:AFP)
隨著「巴拿馬文件」相關新聞如滾雪球般持續擴大，富豪避稅最基本的一環──成立境外公司，也頓時落入聚光燈下。究竟這些公司如何運作？具有哪些功用？其行徑又是否全屬非法？
何謂境外公司？
境外公司又稱國際業務公司 (IBC)，即公司所有人在其居住國以外的地區所註冊設立的公司。這與海外分公司不同，因為境外公司在註冊國當地並未從事任何實際經濟活動。亦即只是空殼公司，用來掩飾在其他地區真正從事的經濟活動。其他像境外信託或境外基金，雖然並非名義上的 IBC，但運作模式大致與此相同。
如何設立境外公司？
從簡單到複雜的方式都有，可以透過網路簡單操作、匯少許經費，或是透過往來銀行或專門的稅務律師事務所，尋找最適合自身需求的避稅天堂地區來設立境外公司。這些中介機構隨後透過當地的公司登記事務所，打點好所有註冊公司應完成的法律程序。
以這回「巴拿馬文件」事件主角──巴國企業服務律師事務所莫薩克馮賽卡 (Mossack Fonseca) 為例，他們透過位於盧森堡的辦公室招攬客戶，再透過位於英屬維京群島的分公司來替客戶設立境外公司。他們還提供數項其他服務，包括轉寄郵件、銀行業務及提供人頭。
為何設立境外公司？
通常主要為了避稅，但並非逃稅。境外公司往往設在企業稅特別低的地區，如維京群島、巴拿馬、巴哈馬或美國的達拉瓦州，好讓公司真正獲利能夠更高。也有為了更方便進行一些需要隱密性的交易，以規避國內較嚴格的規定；例如有些保險業的合約，只在法律規定較寬鬆的開曼群島才有。
從實務上來看，設立境外公司有下列目的：
1. 開立銀行帳戶
許多莫薩克馮賽卡協助註冊的境外公司，只是為了開立銀行帳戶及管理該帳戶。客戶們不以本名直接在瑞士或盧森堡的銀行開戶，而是透過空殼公司來匿名管理其帳戶，凸顯境外公司保密的優勢。
2. 獲取資產
客戶透過境外公司，可匿名買進房產或其他高價奢侈品，或是如貪汙政客接受餽贈。而若交易過程當中有任一中介機構未能確實控管，便能成為非法洗錢的管道。
3. 保護資產
在一些政治上及經濟上不穩定的國家，上流階層通常會設立管理數個帳戶的境外公司來保住資產，以免於掠奪、鬥爭充公或通貨膨脹的傷害，也因此這回「巴拿馬文件」牽涉許多俄羅斯及中國高官。此外，境外公司也是規避國際經濟制裁的有效方法。
設立境外公司違法嗎？
全球大部分國家都允許成立境外公司，只是要求通報的資訊嚴密度不同。至於違不違法，重點在於境外公司的帳戶資金，實際上來自哪些活動？從哪裡來？受益者為何要求隱密性？而依據境外公司隱匿資訊的程度不同，也可能有不同程度的違法情事。
勸誘客戶設境外公司？ 金管會：抓到就嚴懲
自由電子報 2016-04-07 21:25
〔記者王孟倫／台北報導〕上週財委會立委爆料，有本國銀行為推銷TRF等衍生性金融商品，竟勸誘自然人客戶在海外開設境外公司，以境外法人身份投資TRF；金管會今日強調，只要經查獲屬實，將依銀行法「從嚴懲處」，包括：可停止銀行辦理該項業務、或撤換負責人、或新台幣1000萬元以下罰鍰。
金管會銀行局副局長呂蕙容強調，若有銀行勸誘客戶設立境外公司、開OBU帳戶，絕對加以重懲。（記者王孟倫攝）
金管會檢查局表示，為查核銀行有無協助自然人客戶，在BVI（避稅天堂）設立境外公司，並於OBU（國際金融業務分行）開戶之問題，金管會從2014年開始辦理「OBU銷售境外商品專案檢查」；結果發現，確實有國內自然人設立境外公司，以境外法人客戶身分開立OBU帳戶，投資銀行銷售之金融商品。
對此，金管會銀行局副局長呂蕙容表示，由於當初並沒有相關規定，因此，金管會隨即在2015年2月公布最新「境外客戶開戶標準及控管程序之自律規範」，其中包括「不得勸誘境內客戶於OBU開戶並投資境外金融商品」。
換言之，如果在2015年2月自律規範公布後，若有國銀在這個時間點之後，被查到仍有「勸誘」自然人客戶開設境外法人帳戶，且協助編製不實財報，使客戶符合專業法人資格等情事，即違反規定。
「只要查證屬實，我們一定會從嚴懲處！」呂蕙容說，依法可懲處內容，包括：停止銀行辦理該項業務、或撤換負責人、或處新台幣200萬元以上1000萬元以下罰鍰。
呂蕙容並強調，金管會對於銀行TRF交易客戶之OBU開戶及客戶財報真實性相關缺失，均已依據檢查結果強化相關規範；至於過去部分銀行，因內部控制欠妥，未落實開戶，而產生之銷售爭議客訴案件，已督促銀行應與客戶妥為協商處理
呂蕙容表示，未來金管會將持續依修正後規範加強檢查，以導正業者不當銷售行為。
為了追稅廢金管會？王儷玲冷回應快閃
鉅亨網記者陳慧菱 台北 2016-04-07 15:18
金管會主委王儷玲。(鉅亨網資料照)
民進黨立委徐國勇今(7)日於立法院財委會喊出廢掉金管會，將財政部與金管會合一，以方便追稅；對此，財政部長張盛和甚至表示「委員的建議很強大，可以研究。」對此，金管會主委王儷玲冷回應表示「喔，是喔？」並且說「什麼都不知道。」快閃離開，金管會態度立場為何並未表態。
「巴拿馬文件」逃漏稅議題延燒，《天下雜誌》為國際調查記者聯盟(ICIJ)聯盟成員，但因ICIJ內規規定不能將文件提供給官方，財政部就算揚言要成立專案小組，但還是只能被動地跟一般社會閱聽大眾一樣坐等雜誌出刊，就雜誌報導追查，引發諸多立委微詞。
徐國勇今天就表示，針對海外避稅查核，若金管會在財政部轄下，「像這次巴拿馬文件，財政部就有很多工具處理」，認為應該廢掉金管會，將金管會納回財政部，以方便追稅，他問張盛和是否贊成廢除金管會？
張盛和表示，「可以研究，委員的建議很強大」。張盛和還說，他之前參與國際財長會議時，是唯一沒有掌管金融的財長。不過之前是在民進黨執政時期將金管會從財政部分出來，現在民進黨再度執政，可以將委員建議納入研究。
下午，王儷玲出席「數位浪潮–亞洲Fintech發展面面觀」論壇會後接受媒體採訪，一聽到海外追稅隨即表示，海外查稅是財政部權責，財政部所設專案小組查稅若需要金管會協助，金管會將全力配合，只是主導部分是財政部。
至於，對於立委喊廢金管會，建議將金管會那回財政部轄下二合一，以方便查稅，王儷玲一聽先是回應說「喔，是喔？」再強調「早上發生什麼事，我都不知道。」隨即快閃離開。
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