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要保人非被保險人要保人若死亡保單要課遺產稅
本帖最後由 iiifgh 於 2017-9-21 10:26 AM 編輯李寶椿遺產案 李瑞智認為遺產稅應向所有受益人徵收
2017-09-20 14:09
李瑞智。資料圖片
已故富商兼慈善家李寶椿的孻子李兆滔於03年就公司權份問題與七兄李兆增和八兄李兆堃對簿公堂，李兆增兒子李瑞智今續出庭作供，稱對於1987年李兆滔提出採取法律行動，以及1989年李兆增與李兆堃聯合決議，通過修訂公司章程，發配優先股予二人相關的公司等事宜，均沒有認知，亦沒有參與其中，他亦不評論二人是否不誠實地剝奪李兆滔應得的股份。
李瑞智指他代表亡父李兆增與李兆滔於2015年達成和解，李又表示知道香港是有遺產稅，即一個人逝世後，要就在香港的財產總價值徵收稅務，他知道若然公司的801股收歸李寶椿遺產的一部分，便需要就此繳交相應的遺產稅。李又表示，若然徵收遺產稅，不應向遺產管理人徵收，而應該向所有受益人徵收。
法庭記者：潘琪慧
要保人非被保險人 要保人若死亡保單要課遺產稅
2017-09-19 21:37經濟日報 記者蘇秀慧╱即時報導
人壽保險具有節稅效果；但南區國稅局提醒民眾注意，當要保人與被保險人不同人時，要保人如死亡，並未涉及保險金額給付，不適用不計入遺產總額規定，其保單價值應併入遺產總額課徵遺產稅，以免漏報遭罰。
南區國稅局表示，遺產及贈與稅法第1條第9款規定：「約定被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額不計入遺產總額」的規定，指的是要保人與被保險人同一人時，始可適用。
反之，當要保人與被保險人不同人時，要保人以他人為被保險人購買保險，當要保人死亡時，並不涉及保險金額給付，但其投保的保單是具有價值的財產，為被繼承人的遺產，應依規定列入遺產課稅。
南區國稅局日前查核被繼承人甲君遺產稅申報案，發現甲君在死亡前二年內出售多筆土地，買賣價款達3,000餘萬元，但其繼承人僅申報甲君遺留存款1,000餘萬元，因二者金額差異甚大，經該局詳細追查土地款資金去向，發現甲君生前為其配偶及子女投保多筆人壽保單，甲君雖然是要保人，但被保險人卻是其配偶及子女，也就是要保人與被保險人為不同人。
南區國稅局強調，甲君死亡並不會涉及保險金額給付，但甲君為其配偶及子女投保的保單價值屬甲君所有，保單具有財產價值，屬於甲君的遺產，經該局按甲君死亡時保單價值2,000餘萬元併入遺產總額，課徵遺產稅及處罰鍰。
南區國稅局提醒民眾，保單的要保人與被保險人不同人時，當要保人死亡，並未涉及保險金額給付，故不適用不計入遺產總額之規定，其保單價值應併入遺產總額課徵遺產稅，民眾宜詳加留意，以免漏報遭補稅並處罰。
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